Wiele międzynarodowych firm posiada spółki holdingowe w rajach podatkowych. Firmy te posiadają spółki w innych krajach, a dywidendy z tych spółek są przekazywane do tej spółki w raju podatkowym. Te holdingi w rajach podatkowych mogą posiadać ważne patenty i nazwy marek, które są trudne do wyceny i mogą dać firmie swobodę przy ustalaniu płatności. Stabilność polityczna raju podatkowego może również pomóc przedsiębiorstwu w uniknięciu podatku.
Artykuł przygotowany z myślą o naszych czytelnikach, dzięki współpracy z kosztuje.pl
Czynniki do rozważenia przed przeniesieniem spółki do raju podatkowego
Podstawowym celem korporacji zakładającej spółkę zależną w raju podatkowym jest zmniejszenie jej zobowiązań podatkowych. Rozważając korzyści i ryzyko związane z utworzeniem spółki zależnej w raju podatkowym, korporacja musi najpierw rozważyć, czy kwalifikuje się do uzyskania statusu raju podatkowego. Czynniki, które należy rozważyć przed przeniesieniem spółki do raju podatkowego obejmują związane z tym opłaty, wymogi dotyczące rezydencji oraz bieżące koszty utrzymania statusu raju. Spółki powinny również rozważyć ryzyko związane z niestabilnością społeczno-gospodarczą i regulacyjną w danym regionie.
Kraj powinien być stabilny pod względem prawnym, politycznym i ekonomicznym. Kontrole walutowe stanowią istotne ryzyko dla inwestorów zagranicznych. Ponadto powinny istnieć skuteczne przepisy dotyczące zakładania, wchodzenia i wychodzenia z firmy w raju podatkowym. Kraj musi być również stabilny politycznie i mieć stabilną walutę. Jeśli te warunki są spełnione, raje podatkowe są najlepszym wyborem dla przedsiębiorstw, które chcą zminimalizować swoje obciążenia podatkowe.
Technika cen transferowych
Technika cen transferowych to proces manipulowania wartością transakcji pomiędzy przedsiębiorstwem międzynarodowym a jego spółkami zależnymi. Zazwyczaj wartość transakcji jest zawyżana w krajach o wyższej stawce podatkowej. I odwrotnie, transakcje w krajach o niskich podatkach są wyceniane zaniżenie. Dzięki temu firmy mogą uniknąć płacenia podatków w obu krajach i uniknąć podwójnego opodatkowania. Praktyka ta nie jest jednak pozbawiona wad.
Firmy nie mają obowiązku płacenia podatków w Stanach Zjednoczonych, ale mogą stosować technikę cen transferowych w celu przeniesienia zysków do krajów o niskich podatkach. Na przykład firma w Irlandii może zarabiać 12,5% w porównaniu z jej działalnością w USA, gdzie podatek wynosi 21%. Firmy te mogą chcieć przenieść niektóre funkcje do irlandzkiej spółki macierzystej, ponieważ ich irlandzka stawka podatkowa jest niższa. To również pomogłoby firmie wypracować większy zysk w dłuższej perspektywie.
Spółki typu shell wykorzystywane w rajach podatkowych
Spółki typu shell istnieją tylko na papierze i są wykorzystywane do wielu nielegalnych i legalnych celów. W tych skorupach mogą znajdować się luksusowe domy, pieniądze, własność intelektualna, przedsiębiorstwa i inne aktywa, a często są one wykorzystywane do ułatwienia nielegalnego przepływu pieniędzy. Wiele bogatych osób korzysta z firm fasadowych w rajach podatkowych jako skutecznego sposobu na ukrycie swojego bogactwa i uniknięcie podatków. Korzystanie z rajów podatkowych przez te bogate osoby było przedmiotem licznych dochodzeń i jest oczywiste, że wykorzystują je one w maksymalnym stopniu.
W rajach podatkowych spółki fasadowe są wykorzystywane jako główny element szarej strefy. Firmy te mogą być nazywane firmami frontowymi, międzynarodowymi firmami biznesowymi lub osobistymi firmami inwestycyjnymi. Głównym celem spółek fasadowych jest unikanie podatków. Klasyczna operacja unikania opodatkowania może wykorzystywać korzystne ceny transferowe, porozumienie irlandzkie lub inną strukturę. Spółki fasadowe specjalnego przeznaczenia są również wykorzystywane w ramach większych struktur korporacyjnych i mogą mieć określone cele.
Stabilność polityczna rajów podatkowych
W 2010 r. Stany Zjednoczone jednostronnie zniosły tajemnicę bankową w tradycyjnych jurysdykcjach zapewniających tajemnicę, co odzwierciedla siłę wielkich mocarstw w zakresie zmiany międzynarodowej polityki podatkowej. Takie stanowisko jest sprzeczne z umownymi i konstruktywistycznymi perspektywami międzynarodowego opodatkowania, które wymagają porozumienia opartego na wspólnym interesie państw sygnatariuszy. W analizie kontraktualistycznej raj podatkowy oczekiwałby wspólnych zysków z wielostronnych AEI, jeśli jego klienci znajdują się w Stanach Zjednoczonych.
Jeszcze kilka lat temu niewiele było politycznych hamulców dla ekspansji rajów podatkowych. Po kryzysie finansowym z 2008 r. rządy były pod presją, by zrównoważyć swoje budżety i uspokoić wyborców rozzłoszczonych finansowanymi przez podatników ratowaniami banków i pogłębiającymi się nierównościami. Po ujawnieniu „Luxembourg Leaks” i „Panama Papers” rządy rozpoczęły realizację dużych projektów mających na celu rozwiązanie tego problemu. Podczas gdy lista wciąż rośnie, stabilność polityczna jest zagrożona.
Korzyści gospodarcze z rajów podatkowych
Wiele przedsiębiorstw wielonarodowych korzysta z rajów podatkowych, aby uniknąć płacenia podatków. Zgodnie z obecnym międzynarodowym kodeksem podatkowym firmy międzynarodowe są opodatkowane na poziomie blisko 30%. Natomiast dochód wykazany w rajach podatkowych, takich jak Bermudy, jest opodatkowany w wysokości 0%. Różne duże firmy udokumentowały swoje strategie minimalizacji podatków. Poniżej wymieniono niektóre z zalet przeniesienia firmy do raju podatkowego.
Nadużywanie rajów podatkowych jest stałym źródłem kontrowersji i sporów w debacie na temat federalnej reformy podatkowej. Kodeksy podatkowe dla stanów i korporacji są ściśle powiązane. Ponieważ stany obliczają podatki przy użyciu tej samej definicji dochodu co rząd federalny, korporacje, które przenoszą się do rajów podatkowych, nie muszą zgłaszać im swoich dochodów. Podczas gdy jest to korzystne dla rządu federalnego, nie zawsze jest to korzystne dla stanu.
Podobne tematy